2023年9月9日和10日在新德里举行的第18届G20峰会的一个亮点是呼吁迅速实施加密资产报告框架(CARF)。印度总理纳伦德拉·莫迪(Narendra Modi)将加密货币描述为一个影响世界的紧迫问题，并寻求制定全球标准来监管该行业。

印度政府澄清了其对加密货币的立场，确认没有禁令计划。相反，它强调需要就最低加密货币监管达成全球共识，强调没有国际合作，本地化规则是不够的。

国际货币基金组织副总裁Gita Gopinath认为，合作不应局限于监管方面，还应包括宏观金融方面。在达成共识之前，印度可能会通过加密货币和2021年官方数字货币法案实施当前的法规。

以下是印度加密货币法规的概述:

加密货币的分类

该法案对加密货币进行了分类不可伪造的令牌(NFT)虚拟数字资产(VDA)。为了定义这一术语，在《所得税法》中增加了第2(47A)节。该定义包括通过加密手段生成的任何信息、数字、令牌或代码，但礼品卡或优惠券除外。在所得税申报表(ITR)中，加密货币收益需要在VDA附表下报告。

在印度应纳税的加密货币交易包括:

印度关于加密损失的税收政策

该法律要求所有印度公民报告并缴纳加密货币收益税。如果一家公司从事加密货币交易，它需要报告截至资产负债表日期的虚拟资产价值。《公司法》附表三中关于强制报告加密货币资产的修改于2021年4月1日生效。

根据第115BBH节的规定，VDAs交易的所有收益按30%加4% cess的税率征税，cess是政府为教育或医疗保健等特定目的的支出而征收的税收。从2022年7月1日起，第194S节规定，如果同一财政年度内的交易超过50，000印度卢比，则对vda转让征收1%的源头扣除税(TDS)。

与股票交易不同，该法案对短期收益、长期收益和业务收入征收相同的税率。该税率适用于通过虚拟发展协会获得的所有类型的收入。法律不允许扣除，除了购买成本。

加密投资者不能用任何收入抵消加密货币交易的损失，也不能要求除收购成本以外的费用。让我们用一个例子来理解这一点。

假设爱丽丝买下了波尔卡多特的圆点，2022年6月价值5万卢比，后来在同一财年以7万卢比的价格售出。几个月后，她购买了阿尔格兰德的ALGO，价值20，000卢比，不知什么原因以15，000卢比卖出。她还向交易所支付了800卢比的费用，以促进交易。

爱丽丝在网络交易中获利20，000卢比，在ALGO交易中亏损5，000卢比。20，000卢比的利润将按30%的税率征税。然而，她不能从这笔钱中扣除ALGO交易的损失或交易费。

加密货币交易的TDS

印度的加密货币法规征收了在源头扣除的税收(TDS)，这要求加密货币交易者和投资者在进行交易时在源头扣除一定比例，并将其存入中央政府。只有在扣除TDS后，买方才被允许向卖方支付余额，用于加密货币或NFT的转移。

2022年7月1日，TDS生效。如果交易发生在交易所，交易所有责任扣除TDS并将余额转给卖方。如果是一个点对点(P2P)交易使用法定货币，买方必须扣除TDS并填写表格26QE或26Q，以适用者为准。

例如，如果有人在P2P平台或加密货币交易所使用菲亚特购买加密货币，买方负责扣除TDS并提交任何表格。

但是，如果是加密对加密的交易，TDS对买方和卖方都适用，税率为1%。例如，如果有人购买ETH，对于stablecoins，买方和卖方都需要扣除TDS并填写合适的表格。

表格26QE需要用于提交P2P交易的TDS。根据第194S节，该表格作为TDS的账单和声明，作为扣除TDS的收据或声明。

表格26Q需要为TDS提交除工资以外的所有已收款项。根据1961年所得税法第200(3)、193和194节，扣除人需要每季度提交一次。

印度的空投税

空投包括发送少量的加密货币的钱包地址的项目的社区成员免费或回报小的支持，如重新发布一个与项目有关的职位。空投的目的是提高对项目的认识。

在印度，空投要征税30%。根据规则11UA，空投按收到之日代币的市场价值征税。在出售、交换或消费空投代币之后，人们需要为所支付的收益支付30%的税。

下面的例子将帮助我们更好地理解印度是如何对空投物资征税的。假设鲍勃在2022年5月5日通过空投在交易所收到10，000个XYZ代币，但是这些代币没有交易发生。如果这些代币在交易所的价格是每枚5卢比(10000 XYZ * 5卢比)，他将被征收50000卢比的30%——即15000卢比。

然而，如果Bob在一个月后以每枚10卢比的价格出售、交换或花费所有10，000枚代币，则获得的收益将是(10，000卢比* 10 - 50，000卢比)= 50，000卢比。他必须支付50，000卢比的30%作为税款，即15，000卢比。在这两种情况下，他将支付的累计税款为30，000卢比。

印度的赌博税

利益相关是达成利益相关证明(PoS)共识的一种方式该区块链通过选择与其相关联的加密货币持有量一致的验证器来运行。区块链奖励赌客一定数量的加密货币。

任何持有加密货币的人都需要缴纳收入的30%的税。验证者赚取的金额与年百分比率提供。如果一个人押了500枚年利率为15%的硬币，他们每年将获得15%的利息。

一年75个硬币的收入将吸引30%的税收。而且在出售这些硬币的时候，还会再次征收30%的税。将一个人钱包中存储的加密货币转移到另一个钱包或下注不会产生税收。

印度的地下采矿税

采矿是一个能够进行验证的过程和记录区块链的交易。称为“矿工”的一组节点或计算机竞争解决复杂的密码难题。首先解决谜题的节点或节点组被支付预定数量的加密货币。

从采矿中获得密码的矿工被统一征收30%的税。尽管采矿需要基础设施和电费等费用，但矿商不能将它们计入收购成本。因此，在计算采矿收益时，收购成本被视为零。

作为开采报酬收到的加密资产的价值是其在收到之日的公平市场价值。例如，如果Bob在2022年6月1日收到500个XYZ代币作为加密挖掘奖励，并且代币当天的价值为10卢比，则收到的资产的价值将为5000卢比。

对该金额征收的税款为5000卢比的30%，即1500卢比。如果Bob稍后出售、交换或花费加密货币，也将对收益征收30%的税。

印度的加密货币礼品税

2022年预算将虚拟发展协会作为礼物纳入动产范围。因此，如果来自非亲属的加密货币礼物的总价值超过50，000卢比，这些将被作为“来自其他来源的收入”按常规平板税率征税。

亲戚赠送的加密货币是免税的。通过继承或遗嘱、考虑死亡或在特殊场合收到的礼物也免税。加密货币礼品可以作为代币、加密纸钱包或礼品卡接收。

在印度报税时如何申报加密货币

任何人在2022-2023财年进行纳税申报时，都需要使用ITR-2表格(申报资本收益)或ITR-3表格(申报业务收入)申报其加密货币交易。更新后的ITR表格中有一个用于报告加密货币交易的特定部分“附表VDA”。

根据加密货币交易的性质和投资者的意图，这些收益将被视为资本收益或商业收入进行征税。如果投资者长期持有加密货币，以从价值升值中获益，则收益符合资本收益的条件。然而，如果频繁进行大量交易，收益会被归类为业务收入。

前方的路

虽然加密货币税收对社区来说是无情和严厉的，但也有一线希望。正如20国集团的讨论所表明的，当对加密货币的疑虑消退时，当前的监管可能是更平衡的监管的先驱。

随着加密监管框架在全球范围内的发展以及欧盟国家就加密资产监管(MiCA)市场的最低监管框架达成一致，印度的加密监管可能会进入下一阶段。